在美国上大学到底有多贵

在美国上大学到底有多贵？

根据U.S. News的调查统计，2018-2019学年美国私立大学一年的学费平均为$35,676，本州州立大学$9,716，外州州立大学$21,629。另外还有每年平均$4,400-$5,600的食宿费用，每个孩子的大学教育费用很可能在$10-30万美元之间。

对于一个2018年出生的新生儿想要在18岁就读美国的大学本科，假设大学费用每年按6%增长，再考虑到通胀，十几年后这个数字可能在30-40万以上。

作为父母，总是希望鼓励孩子接受高等教育，那么家庭是否开始为孩子的大学教育储备资金了呢？政府或学校的奖助学金和学生贷款固然是一种选择，但面对申请补助的不确定性和还学生贷款的压力，家庭应尽早开始为孩子做教育储蓄。

以下有几种在美国常见的教育储蓄计划，适用于符合相应条件的纳税义务人：

为教育储蓄

而设计的理财计划

529计划 (529 Plan)

529计划是由美国各个州政府提供的教育储蓄账户，其成立的初衷是用于帮助父母做好储蓄和投资以支付小孩（受益人）未来的大学费用，当父母赎回529计划的资金并用于支付受益人的高等教育费用时，会有相应的税务优惠。2017年特朗普税改后，529计划也适用于K-12基础教育的学杂费。人们在提到529的时候可能指的是不同的东西，因为529计划具体来说有两种形式:

预付学费计划(Prepaid Tuition Plan, 简称PTP)：PTP允许父母按照当前的学校收费标准在选定的大学（通常是所居住州的本州公立大学）里预存好学费。预付学费计划也有两种：一是按照合同分期支付未来的学费，二是按照一定百分比以今天的价格预付未来的学费。预付学费计划的好处在于可以从此不用担心通货膨胀和大学学费暴涨。然而并不是每个州或大学都提供PTP，美国目前接受申请的只有11个州。

教育储蓄计划(Education Savings Plan，简称ESP)：投资人开户后，往户内存钱，并指定受益人。州政府会挑选一个经纪管理公司来执行和处理投资者的账户。开户人可以选择一个投资组合（几种投资产品），然后把钱投资在不同的股票和债券，赚取收益。ESP是目前更为主流的方式，每个州都有自己独立的ESP计划，每个计划有不同的投资策略、管理费用和税务优惠、惩罚政策等等，有些州还有几种不同的计划可供选择。表现比较好的ESP计划年化收益可以达到5%左右，费用约在每年0.13-0.15%。

开户要求：

• 开设529账户并无收入限制，但开户人必须满18岁。
• 受益人无年龄限制，可以是任何美国公民或外籍居民。
• 每个529账户的受益人只能有一位，但每位开户人可以开设多个账户。

计划亮点：

• 投资资金可以抵扣州税：用来投资529计划的资金不能抵扣联邦税，但在大多数州可以抵扣部分州税。所以在回报差不多的情况下，通常优先选择本州计划。
• 投资收益有免税优惠：529计划的命名来源于美国国家税收法第529条，其核心在于当投资人赎回529计划的资金来支付受益人的高等教育费用时，所获得的投资收益部分可以免除联邦税（有些也免除州税）。
• 投资额度高：不同州的529计划有各自的账户资金上限，一般都大于3万美元，相比于其他教育储蓄计划而言属于高的。此外每年存入账户的金额也有一定限制，超过上限的部分要缴纳赠与税。

计划限制：

• 使用目的限制：529计划的一大限制是它只可以用于支付符合高等教育支出的费用，包括学费、住宿费、教材，甚至电脑、软件等学习工具。如果用于任何不符合上学所需的东西（如家具），除了要补交增值部分的税款外，税务局还会对收益/利息部分征收10%的罚款。
• 投资风险：529教育储蓄计划(ESP)作为投资计划也有风险，若遇上经济危机，529计划里的钱也可能会有损失。当然预付学费计划(PTP) 投资无风险，该计划保证受益人在未来可以支付一定比例的高校学费。
• 投入资金不可抵扣联邦税或州税。

开户人权限：

• 开户人（即家长）为账户所有人。投资人可以每12个月重新选择一次529计划投资的基金。

Coverdell教育储蓄账户(Coverdell ESA)

Coverdell Education Savings Account是一个为教育储蓄而设计的税务优惠储蓄账户，受益人（即账户所有人）必须是未成年人，但是直到账户所有人成年之前，由监护人管理账户，决定如何对账户的资金进行投资或使用。Coverdell ESA账户内的资金同样可以用于支付K-12到往后大学的所有教育费用。

开户要求：

• Coverdell ESA是为非高收入家庭而设计的，对开户人收入设有上限。在2018年，如果调整后的收入(MAGI) 低于$110,000（若夫妻共同报税为$220,000），才可以为未成年的小朋友建立Coverdell ESA账户。
• 受益人（即账户所有人）必须是未成年人。

计划亮点：

• 投资选择灵活多样：和529计划不同的是，该账户允许投资者自主设立投资组合和资产配置，将供款投资于包括股票、债券、共同基金以及ETF等各类投资产品，投资人也可以根据开户机构提供的投资方案进行选择，或者用来购买529计划或者预付学费计划。
• 投资收益有免税优惠：投入Coverdell ESA的资金在赎回用于支付教育费用时，收益部分也可以免除联邦税和州税。
• 开户简易快捷：Coverdell ESA 账户可以在任何提供此服务的证券经纪商或银行金融机构开设。

计划限制：

• 投资额度限制：Coverdell ESA每年允许的供款上限也较529低一些，不论孩子有多少个ESA账户，每个孩子一年可以存入的总额为2,000美元，账户只能存入现金。时间限制：账户内的现金必须要在所有人30岁之前支付或转给另一个受益人。
• 使用目的限制：和529计划一样，如果Coverdell ESA账户的资金取出后不用于教育费用，那么需要缴相应的联邦和州税，以及10%的罚金。

开户人权限：

• 受益人为账户所有人，当账户所有人未成年时，由监护人管理和运用账户内资金。

具有教育储蓄功能

的其他理财计划

礼金赠与/转移账户(UGMA/UTMA)

UGMA/UTMA并非严格意义上为教育储蓄而设计的账户，它本质上属于成年人给未成年人开设的一种监护人托管账户。在未成年人未满18岁或在达到法定成人年龄前，由家长/监护人代为管理，账户内的资产可以是现金、证券、专利甚至是艺术品。

开户要求：

• 任何美国纳税人都可开设UGMA/UTMA账户。
• 受益人必须是未成年人。

计划亮点：

• 使用目的不限：如果投资收益不用于支付教育费用并不会有相应的罚金。
• 可以用作财富传承的工具：UGMA/UTMA是规避遗产和赠与税的一种方式，如果每年都善于利用。虽然UGMA/UTMA本身没有设置投资上限，但考虑到美国的赠与税率限制，每个受益人每年至多接受的金额有一定上限。
• 投资选择灵活多样：一般来说，UGMA/UTMA由监护人自主投资，也可以转入和UGMA/UTMA同一受益人名下的529计划。
• 投入资金不可抵扣联邦税或州税，但收益部分适用于较低的未成年人/儿童税率。

计划限制：

• 受益人一旦确定，不能转换。
• 当账户所有人成年后，可以按照自己的意愿支配账户内的资产。在使用目的上，也没有强制需要花费在教育相关的事项上。
• UGMA/UTMA计入孩子的资产，所以对申请高校的奖助学金影响会比较大。

开户人权限：

账户受益人成年前，开户人代为管理；成年后，可以按照自己的意愿支配账户内的资产。存入UGMA/UTMA账户的资产都是给未成年人不可撤回的赠与。

美国储蓄债券(EE/I系列债券)

EE和I系列债券都是由美国财政部发行的储蓄型债券，其持有期最低为一年，最高可达30年，如果在持有5年之内提前赎回则扣除一定利息。储蓄型债券本身并不具有教育储蓄目的，但是如果在持有五年之后，其利息收入用于支付教育费用，那么利息也可以享有免税优惠。

EE系列债券为固定收益债券，2018年11月到2019年4月之前签发的EE债券利率为0.1%。I系列则在固定利息的基础上会根据通胀率进行浮动调整，同期内签发的I债券的利率为2.83%。